НДС (IVA) для частных предпринимателей в Испании

Impuesto de Valor Añadido – это один из налогов, входящих в список обязательных для индивидуальных предпринимателей в Испании. Речь идет о налоге на добавленную стоимость, по которому все самозанятые бизнесмены должны отчитываться перед налоговой службой.

Уплата НДС

IVA – налог косвенный, он применяется к любому типу бизнеса, любым товарам и услугам, которые приносят прибыль. НДС указывается в каждой фактуре, которую предприниматель обязан выписывать каждому клиенту.

Налог добавляется к основной сумме, которую бизнесмен взимает за проданный товар, выполненную работу, оказанную услугу. Таким образом, аутономо берет с каждого покупателя/заказчика налог IVA, а затем перечисляет эти деньги государству.

Ставки НДС

Расчет налога на добавленную стоимость производится исходя из суммы полученного дохода в соответствии с выписанной фактурой. В качестве основы для расчета берется «чистый» заработок, прописанный в платежном документе. Он умножается на ставку НДС, предусмотренную законом для данного вида деятельности или товара. Каждый квартал индивидуальный предприниматель обязан предоставлять налоговой службе отчет по налогу на добавленную стоимость и осуществлять перевод полученных с клиентов денег.

В Испании размер IVA может варьироваться в зависимости от вида деятельности. Существует 3 варианта Impuesto de Valor Añadido:

1. IVA superreducido – 4%.

Минимальная ставка НДС применяется к категории товаров и услуг первой необходимости:

• продукты: обычный хлеб, молоко, фрукты, овощи, зелень, яйца, сыр, бобовые, зерновые и др.;
• печатная продукция: книги, периодические издания, кроме рекламных;
• учебные материалы: тетради, ноты, карты и т. п.;
• лекарственные препараты;
• транспортные средства для инвалидов: кресла, ТС для перевозки группы людей с ограниченными физическими возможностями и др.;
• имплантаты, протезы, ортезы;
• услуги по ремонту и адаптации транспортных средств для инвалидов;
• аренда с правом выкупа соцжилья, подсобных помещений, парковок в рамках одной из общественных программ;
• услуги сиделок, дистанционной помощи, ночлежки, центры временного содержания и др.

2. IVA reducido – 10%.

Сокращенная ставка налога на добавленную стоимость применяется в случаях ведения индивидуальным предпринимателем следующих видов деятельности:

• управление отелем, хостелом, рестораном, СПА-центром;
• перевозка пассажиров, багажа;
• продажа еды, напитков;
• сельскохозяйственные услуги для фермеров, владельцев лесных хозяйств: культивация, посев, селекция, обработка, сбор урожая, уход за животными и пр.;
• уборка общественных дорог;
• сбор, вывоз, переработка мусора, производственных отходов, очистка государственных канализационных стоков, дератизация, дезинсекция и т. п.;
• продажа входных билетов в музеи, галереи, библиотеки, архивы и пр.;
• ремонт, реконструкция жилых домов;
• организация коммерческих и торговых выставок, ярмарок;
• любительские спортивные мероприятия;
• аренда с правом последующего выкупа жилого помещения, включая паркинг (не более 2-х мест) и подсобные помещения;
• передача права управления зданием при наличии в нем более 10 помещений.

3. IVA general – 21%.

Стандартный налог взимается в тех случаях, которые не подпадают под категории 1 и 2.

Освобождение от НДС

Испанским законодательством предусмотрен целый список товаров и различных услуг, которые вообще не облагаются налогом на добавленную стоимость. Это:

• образовательные услуги, которые предоставляют государственные учреждения и частные юридические лица, уполномоченные государством или местными властями;
• обучение детей и подростков на начальном и среднем этапе (кроме высшего образования);
• преподавание иностранных языков;
• профподготовка, переподготовка, повышение квалификации специалистов;
• медицинская помощь, санитарные услуги;
• профессиональные услуги переводчиков, композиторов, писателей, художников и других специалистов;
• посредничество в области финансовых операций для физических лиц;
• страхование, перестрахование, капитализация финансовых средств;
• проставление почтовых марок, других отличительных знаков для подтверждения законности;
• сдача в аренду квартир, жилых помещений, незастроенных загородных участков для целей, не связанных с возведением построек;
• другие.

Выводы

Перед открытием собственного дела индивидуальному предпринимателю важно определить, к какой категории относится тип его деятельности и ставку НДС.

В каждой фактуре к общей стоимости услуги или товара нужно прибавлять сумму, рассчитанную по установленной законом ставке.

Полученные от клиентов деньги нужно перечислять в госбюджет Испании и указывать это в ежеквартальном отчете.

Если вам есть чем дополнить статью, пожалуйста, напишите в комментариях. Если у вас есть вопросы по теме, вы можете вступить в группу Бизнес в Испании и написать в обсуждении Налог НДС (IVA) в Испании.