Как стать индивидуальным предпринимателем (Autónomo) в Испании

В последнее время многие стали понимать преимущество открытия собственного бизнеса перед работой по найму. Это же относится и к тем, кто решил зарегистрировать ИП на территории Испании. Недостаточная компетенция в данном вопросе может заставить кого-то сомневаться, а у кого-то нехватка знаний вызовет затруднения и даже проблемы. Мы постарались разобраться в вопросе и рассказать вам о всех сторонах индивидуального предпринимательства, начиная регистрацией личного бизнеса и заканчивая уплатой налогов.

С чего начать

Невозможно назвать процесс регистрации ИП легким, так как вам придется собрать большое количество документов и пройти определенные инстанции. Вы можете существенно упростить процедуру, обратившись за помощью к хестору (внешнему управляющему). Он сделает все за вас. Если же вы рассчитываете только на свои силы и будете проходить процедуру регистрации сами, то вам пригодится следующая информация.

1. Регистрация налогоплательщика IAE

Уплата налога на ведение экономической деятельности является обязанностью как юрлиц, так и ИП. Организации и частные бизнесмены с годовым доходом меньше 1 миллиона евро платить данный налог не обязаны. Однако налогоплательщик должен все равно зарегистрироваться.

Процедура осуществляется отдельно по каждой сфере. Если вы планируете открыть ресторан, магазин и парикмахерскую, вы должны зарегистрировать каждый вид бизнеса по отдельности. При расчете налога также будет учитываться направление: предпринимательское либо профессиональное.

Для регистрации ИП нужно обратиться в налоговый отдел либо муниципалитет в районе, где будет располагаться ваш офис или производственное помещение. Если вы регистрируетесь как ИП по месту жительства, нужно сообщить о величине полезной площади вашей квартиры.

Бланк надо заполнить на каждый конкретный вид деятельности. Цена услуги может варьироваться. Она зависит от расположения помещения, вида бизнеса, других факторов.

На процедуру отводится 10 суток, затем в течение 1 месяца вы должны обратиться в Казначейство Фонда соцстрахования, где вы должны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

2. Обращение в налоговый орган

Вы должны сходить в Hacienda и сообщить о начале своей деятельности. Туда же вы будете обращаться при изменении вида деятельности, закрытии бизнеса.

Вам следует явиться в отдел налоговой службы по месту регистрации ИП и подать следующие документы:

• заявление формы 036 (при обычном налогообложении) либо формы 037 (при упрощенной системе уплаты налогов);
• карточку резидента (оригинал + ксерокопия);
• свидетельство, подтверждающее IAE.

Данная процедура бесплатна, на оформление потребуется всего несколько суток.

3. Обращение в Seguridad Social

Для регистрации в органах соцстрахования нужно обратиться в Казначейство. Там потребуются следующие бумаги:

• заявление формы ТА0521;
• оригинал и ксерокопия документа о зарегистрированном IAE,
• ваша карточка резидента с ксерокопией;
• карта с номером соцстрахования (при ее наличии);
• полис страхования от несчастных случаев на производстве (по нему вы будете получать возмещение при временной нетрудоспособности);
• выданный профессиональной коллегией сертификат в случае, если ваша новая деятельность подразумевает соответствующее членство (например, при работе адвокатом, экспертом и др.).

4. Регистрация коммерческого помещения

Для ведения бизнеса вам потребуется отдельное помещение. Его можно взять в аренду или приобрести в собственность. Вам придется получить еще несколько документов.

1. Лицензия на открытие деятельности и оборудование. Эта бумага будет подтверждением того, что ваше помещение полностью соответствуют действующим нормам градостроительства, а размещенное там оборудование отвечает установленному техническому регламенту. Запрос подается сначала на помещение.
2. Лицензия на деятельность. Подавать заявку можно лишь после получения первого документа.
3. Лицензия на ремонтно-строительные работы. Ее надо получать только при условии, что вы будете проводить перепланировку или ремонт своего помещения. При подаче заявления обязательно нужно приложить технический проект. Он должен содержать смету, план, сертификацию качества работ, подпись представителя соответствующей коллегии.

5. Наем работников

1. Вы должны зарегистрировать ИП в органах соцстрахования, и там вам выдадут код платежного счета. Это достаточно сделать лишь однажды – когда вы будете заключать трудовой договор со своим первым сотрудником. Заполните форму ТА6, укажите в нем название компании, которая выдала вам полис страхования сотрудников от производственных травм, приложите карточку резидента, ее ксерокопию. Также потребуются документы о вашей регистрации в фонде соцстрахования и IAE. Такую процедуру обязаны проходить все юрлица и частные предприниматели.
2. Каждого нанятого работника в Испании регистрируют в соцстрахе индивидуально. Это делается на первом месте его работы. Если ваш сотрудник еще нигде не работал раньше, вам придется зарегистрировать его самостоятельно. Для этого потребуется заявление ТА1, ксерокопия карточки резидента, DNI (если это гражданин Испании) либо другое удостоверение личности.

Другие формальности

1. Registro Mercantil. Вы можете зарегистрироваться в торговом реестре по собственному желанию. Но это необязательно.
2. Libro de visita. Это книга посещений, которая обязательна для всех ИП. Ее следует хранить 5 лет и предъявлять трудовому инспектору, если он сделает такой запрос. Чтобы получить доступ к электронной книге посещений, вы должны иметь в офисе или рабочем помещении компьютер с подключением к Интернет-сети и возможность работы со смарт-картами.

Социальная защита

Регистрация в системе соцстрахования дает частным предпринимателям право на пользование медобслуживанием наряду с гражданами страны. Медпомощь оказывается при любой болезни или при несчастном случае (включая лечение у врачей-специалистов, хирургическое вмешательство), также предусмотрено ведение беременности и помощь при родах.

Несмотря на это, многие бизнесмены дополнительно приобретают медицинские полисы у частных страховщиков. Наиболее часто дополнительно страхуются на случай производственных травм, профзаболеваний, инвалидности, временной нетрудоспособности. Врачебная помощь оказывают специалисты в собственных медцентрах страховщиков или в клиниках, с которыми они сотрудничают.

Государство гарантирует поддержку всем ИП, но нередко частные предприниматели отдают предпочтение собственным накопительным пенсионным программам. Это объясняется простой причиной: ИП часто занижают свои доходы, чтобы не платить налоги. Согласно статистическим данным, размер пенсии autónomo примерно на 45% меньше, чем у бывших наемных работников.

В 2010 г. в Испании был принят закон, защищающий autónomo от потери работы. Отчисления в Фонд соцподдержки увеличились на 1,7%. Зато при вынужденном отказе от дальнейшей трудовой деятельности бизнесмен сможет рассчитывать на 70% от той суммы, которую декларировал ранее в качестве ежемесячного дохода. Страховка является добровольной, а право получить компенсацию появляется у страхователя только через год после уплаты страховой премии.

Получить страховую компенсацию можно только при соблюдении всех установленных условий и требований. Например, если ИП использовал труд наемных сотрудников, то он должен выполнить все обязательства перед ними. Страховым случаем является прекращение предпринимательской деятельности в силу технических, экономических, организационных обстоятельств, форс-мажорной ситуации, из-за отзыва лицензии или других веских причин, установленных законом.

Фактуры

Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Испании, обязаны вести строгий учет своей деятельности. Главным учетным документом является фактура. Ее нужно выписывать на любую предоставленную клиенту услугу. Документ может быть представлен в бумажном либо электронном формате. Все фактуры оформляются в соответствии с установленными нормами. Существует несколько видов фактур:

• Обычные – для подтверждения проведения коммерческих операций.
• Исправляющие – с их помощью вносят изменения в выписанные раньше фактуры, ведут учет по предоставленным оптовым скидкам и возвращенным товарам.
• Обобщающие – они объединяют более ранние фактуры за один отчетный период. Как только налоговая служба подтверждает такую фактуру, все другие документы, входящие в одну группу, аннулируются.

В каждой фактуре должна содержаться следующая информация:

1. ФИО/наименование, адрес, ИНН исполнителя.
2. Номер документа, дата выдачи.
3. ФИО/наименование компании заказчика.
4. Краткое описание предоставленной услуги.
5. Стоимость.
6. IVA (налог на добавленную стоимость).
7. IRPF, который положен к удержанию.
8. Общая сумма с учетом налогов.
9. Форма оплаты. При безналичном расчете следует указать номер банковского счета, с которого производилась оплата.

Поиск клиентов

Индивидуальным предпринимателям намного сложнее искать заказчиков, чем крупной организации. Если искать работу в Интернете, то для фрилансеров и autónomo найдется лишь пара предложений. Поэтому много времени приходится тратить на то, чтобы создать приличную клиентскую базу. Приходится уделять больше внимания каждому заказчику, предоставлять высококачественный сервис в надежде на положительные отзывы и рекомендации. Больше шансов найти заказчика у представителей таких профессий, как дизайнер, программист, переводчик, бизнес-консультант.

Некоторые компании в целях снижения расходов отдают предпочтение сотрудничеству с индивидуальными предпринимателями, отказывая работникам по найму. Официально зарегистрированный ИП работает открыто, без строгого графика и фиксации места, он заключает договоры от лица ИП с компаниями и физлицами.

Ответственность

Начинающему предпринимателю нужно знать и помнить о том, что его ответственность не ограничена, то есть нет никакой разницы между его личным и коммерческим имуществом. Компания-банкрот отвечает лишь той собственностью и денежными средствами, которые имеются на балансе. В отличие от юрлица, autónomo в случае своего банкротства может потерять вообще все: деньги, недвижимость, личные вещи заберут за долги приставы.

Большинство клиентов испытывает больше доверия к юридическим лицам, так как тем вменяется в обязанность предоставление бухгалтерских отчетов в Торговый реестр. Именно по этой причине всем ИП рекомендуется там зарегистрироваться.

Налогообложение

Соцстрахование

• Если предприниматель не достиг возраста 50 лет, то налог взимается с учетом ставки 29,8%. Налогооблагаемая база равняется 858,6-3425,7 евро. Ставку могут увеличить на 0,1%, если у предпринимателя-женщины нет страховки от профзаболеваний и травм на производстве. За это ей будет предоставлено покрытие риска во время беременности и декрета.
• Для людей, достигших возраста 48 лет, налог рассчитывается с учетом налогооблагаемой базы, равной 925,8-1888,8 евро.

Испанское законодательство предусматривает для autónomo целый ряд социальных льгот. Система льготного налогообложения применяется к представителям следующих категорий: мужчины не старше 30 лет, женщины возрастом до 35 лет, люди от 65 лет и старше, женщины после родов, женщины-жертвы домашнего насилия, жители Мелильи и Сеуты, ремесленники и др.

Налог на доходы физлиц

При регистрации ИП как плательщика IAE важно выбрать направление деятельности, это сильно влияет на величину налогов на доходы физлиц (IRPF).

Если вы остановили выбор на профессиональном направлении, то в каждой фактуре, оформляемой на имя заказчика, вам придется учитывать IRPF. Обычно такой вид деятельности выбирают представители тех профессий, которые работают за гонорар: медики, адвокаты, переводчики, архитекторы, страховщики, бухгалтеры и др.

Если вы занимаетесь строительством, производством, продажей, то нужно указывать направление предпринимательское. Тогда IRPF уже не нужно включать в фактуру.

IRPF – прогрессивный налог и зависит от величины годового дохода. Чем выше прибыль, тем выше налог. С 2013г. испанским законодательством приняты такие ставки IRPF:

• 24,75% – если за год получено 0-17707,2 евро;
• 30% – доход составил 17707,2-33007,2 евро;
• 40% – если прибыль составила 33007,2-53407,2 евро;
• 47% – заработок за год равен 53407,2-120000,2 евро;
• 49% – общий годовой доход составляет 120000,2-175000,2 евро;
• 51% – при заработке 175000,2-300000,2 евро;
• 52% – свыше 300000,2 евро.

При указании IRPF в фактуре надо помнить, что этот налог вычитается из итоговой суммы. Это является главным отличием от НДС, который к сумме прибавляется. Удержание осуществляется с учетом ставки, равной 21%. В виде исключения она может быть понижена до 9%, к примеру, в первые 3 года работы ИП. Те суммы налога, которые будут указаны в платежках, будут перечисляться на ваш счет заказчиками – теми людьми и юрлицами, на имя которых оформлена фактура. Расчет производится налоговой службой после подачи декларации о ваших доходах за истекший год. Если итоговая сумма к выплате окажется выше, то налоговая служба спишет со счета ИП недостающую разницу. Если по итогам получится наоборот, то разницу вам вернут.

Рассмотрим это на примере. Допустим, вы выполнили некую работу для организации на 1000 евро. При выписке фактуры вы должны отразить в ней следующее:

1000 евро – 21% IRPF + 21% IVA = 1000 – 210 + 210 = 1000 евро

За год вы оказали несколько профессиональных услуг и выписали соответствующие фактуры на общую сумму 20 тысяч евро. Ваши расходы в итоге составили 5 тысяч евро. Соответственно, прибыль составила 15 тысяч евро. Рассчитываем IRPF (ставка 24,75%), получается к уплате 3712,5 евро.

Одновременно во всех выписанных вами фактурах из итоговой суммы вычиталось по 21%. Получается: 20000 х 21% = 4200 евро. Эти деньги перечислялись в налоговую службу весь год вашими заказчиками. Рассчитываем разницу между величинами IRPF к получению и к выплате: 3712,5 – 4200 = – 487,5 евро. Эту сумму вы получите как налоговый возврат.

Если вы приобретали товары, пользовались услугами других индивидуальных предпринимателей, ваша обязанность – перечислить 21% от соответствующих сумм согласно полученным от них фактурам.

НДС

IVA – это обременение на операции с различными товарами и предоставляемыми услугами, этот косвенный налог является непрогрессивным. Налоговый расчет производится каждые 3 месяца, в нем тоже определяют разницу между размером полученного налога к выплате и получению.

Например, за 3 месяца вы оформили фактуры в целом на 3000 евро и получили с заказчиков 630 евро налога (3000 х 21%). Также вы совершили покупку необходимых материалов, потратили 2000 евро и уплатили в качестве IVA 420 евро (2000 х 21%). Таким образом разница составила: 630 – 420 = 210 евро. Эту сумму вы должны уплатить при подаче налоговой декларации.

Ставка IVA на основные виды услуг/товаров равняется 21%. Однако законом предусмотрены исключения. На отдельные категории налог взимается по сниженной ставке, равной 4% либо 10%, в некоторых случаях его вообще платить не надо.

Помощь от службы занятости

Индивидуальный предприниматель вправе рассчитывать на материальную поддержку. Но для получения субсидии нужно выполнить следующие условия:

1. Ему надо заранее обратиться в службу занятости и встать там на учет.
2. Он должен получать пособие как безработный еще минимум 3 месяца.
3. В предыдущие 4 года от него не поступало запросов на матпомощь.
4. Человек должен выразить желание зарегистрироваться как ИП.
5. Ему надо написать заявление на предоставление субсидии до начала ведения собственного бизнеса.

Вы можете рассчитывать на получение от 60 до 100% суммы, которая считается в Испании стартовой инвестицией для autónomo. 100% получают инвалиды (с потерей трудоспособности не менее 33%). Молодым предпринимателям не старше 30 лет (мужчинам) и до 35 лет (женщинам) выплачивается только 80%. Все остальные могут рассчитывать только на 60%. Если вы получили меньше 100%, оставшиеся средства отправят на соцстрахование в счет ваших ежемесячных взносов. По своему усмотрению вы можете направить туда всю полученную сумму субсидии.

Во многих испанских автономиях молодым предпринимателям оказывается региональная помощь. Условия получения субсидии и форма ее выдачи могут варьироваться, размер денежной выплаты в среднем составляет 5000 евро.

Вывод

Как вы поняли из нашей статьи, зарегистрироваться как ИП и вести предпринимательскую деятельность в Испании не слишком просто. При желании процедуру регистрации можно доверить специалисту-хестору или пройти ее самостоятельно. Из очевидных плюсов индивидуального бизнеса отметим следующие:

1. Став индивидуальным предпринимателем, вы будете полностью независимы от работодателя, коллег, партнеров, сможете самостоятельно выбирать направление для своего бизнеса, устанавливать удобный график работы, принимать любые решения.
2. Система налогообложения, предусмотренная испанским законодательством для индивидуальных предпринимателей, намного проще, понятнее и лояльнее (особенно при невысоком уровне прибыли) по сравнению с юрлицами.

Из серьезных минусов назовем такие:

1. Лицо, занимающееся индивидуальным предпринимательством, несет ответственность всем своим имуществом: и личным, и тем, которое участвует в бизнесе. При банкротстве ИП может потерять все.
2. Чем выше годовой доход, тем выше будет налоговое бремя. Выгоднее быть владельцем малого бизнеса, потому что при крупной прибыли большая часть прибыли уйдет на уплату налогов.

Мы постарались разобраться сами и познакомили вас с нюансами регистрации ИП и работы autónomo в Испании. Если в статье есть неточности или у вас есть дополнения, пожалуйста, напишите об этом в комментариях.